{"id":33281,"date":"2025-04-01T14:38:34","date_gmt":"2025-04-01T12:38:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelance.de\/blog\/?p=33281"},"modified":"2025-04-16T13:55:10","modified_gmt":"2025-04-16T11:55:10","slug":"steuerliche-pflichten-fuer-freelancer-welche-steuern-fallen-an-wie-bereitet-man-sich-vor","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelance.de\/blog\/steuerliche-pflichten-fuer-freelancer-welche-steuern-fallen-an-wie-bereitet-man-sich-vor\/","title":{"rendered":"Steuerliche Pflichten f\u00fcr Freelancer: Welche Steuern fallen an & wie bereitet man sich vor"},"content":{"rendered":"\n

Steuern? Klingt trocken \u2013 ist aber bares Geld wert.<\/strong> Gerade wenn Sie als Freelancer durchstarten, lohnt es sich, die Grundlagen des Steuerrechts wirklich zu verstehen. Ohne Fachchinesisch, daf\u00fcr mit klaren Beispielen und praxiserprobten Tipps. In diesem Beitrag erfahren Sie, welche Steuern f\u00fcr Sie als Freelancer relevant sind, wie Sie typische Stolperfallen vermeiden \u2013 und warum sich Ehrlichkeit gegen\u00fcber dem Finanzamt langfristig f\u00fcr Sie auszahlt. Lesen Sie weiter und schaffen Sie sich einen \u00dcberblick, der Sie sicher durch den Steuerdschungel f\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n

Verfasst von Rechtsanwalt Christian Heller<\/a><\/strong>
Christian Heller ist Spezialist f\u00fcr Wirtschafts-, Steuer- und Arbeitsrecht sowie als Autor und Seminarleiter t\u00e4tig. Profitieren Sie in diesem Blog-Artikel von seinem Fachwissen und seiner langj\u00e4hrigen Berufserfahrung.<\/em><\/p>\n\n\n\n

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1. Steuerrecht f\u00fcr Anf\u00e4nger: Sachlich erkl\u00e4rt<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

In der steuerlichen und juristischen Gr\u00fcndungsberatung begegne ich immer wieder Menschen mit gro\u00dfartigen Ideen und dem n\u00f6tigen Kapital \u2013 doch die Unterschiede zwischen Umsatzsteuer und Einkommensteuer<\/strong> sind ihnen oft nicht ganz klar. Alte Hasen werden jetzt schmunzeln. Ich m\u00f6chte hier ganz von vorne anfangen und Ihnen m\u00f6glichst einfach die Basics vermitteln.<\/p>\n\n\n\n

2. Welche Steuern m\u00fcssen Sie als typischer Freelancer zahlen?<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Freelancer zu sein bedeutet selbstst\u00e4ndig zu arbeiten. Das bringt viel Freiheit, aber auf der anderen Seite bedeutet es auch, dass man jetzt von Ihnen erwartet, dass Sie sich um Ihre steuerlichen Angelegenheiten im Grunde selbst k\u00fcmmern<\/strong>. Deswegen schauen wir uns jetzt aus dem Kr\u00e4hennest die Einkommenssteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Kapitalertragssteuer an.<\/p>\n\n\n\n

a) Einkommenssteuer<\/strong><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Jede nat\u00fcrliche Person, die im Inland ihren Wohnsitz hat, ist unbeschr\u00e4nkt einkommensteuerpflichtig <\/strong>(\u00a7 1 EStG<\/a>).

Das bedeutet, dass Sie f\u00fcr jedes Jahr<\/strong> beim Finanzamt Ihr Einkommen angeben<\/strong> m\u00fcssen. Es gibt verschiedene Einkommensarten. Ihre Einkommensteuer richtet sich dann nach einer Tabelle, die f\u00fcr gr\u00f6\u00dfere Einkommen auch prozentual h\u00f6here Steuern<\/strong> vorsieht. Faustformel: So liegt der durchschnittliche Steuersatz f\u00fcr 100.000,00 Euro bei 33 %, unter 12.096 Euro im Jahr 2025 bei 0 %. Man nennt das progressive Besteuerung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Das Finanzamt traut Ihnen aber nicht \u00fcber den Weg. Im \u00dcbrigen w\u00fcrde ich Ihnen mit einem leichten Augenzwinkern bez\u00fcglich des Finanzamts auch raten, vorsichtig zu sein. Das Finanzamt schaut sich an, was Sie beim letzten Mal an Steuern gezahlt haben und will diese Summe immer im 3-Monats-Rhythmus als Vorauszahlung<\/strong> haben. Und zwar immer zum 10. M\u00e4rz, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember<\/strong>. Man nennt das Einkommensteuervorauszahlung<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n

Das macht auch Sinn. Es k\u00f6nnte durchaus sein, dass Sie am Ende leere Taschen haben. Und das Finanzamt erstattet Ihnen lieber ein wenig Geld zur\u00fcck, als Ihnen hinterherzulaufen. Sie geben dem Finanzamt st\u00e4ndig einen Vorschuss zu Lasten Ihrer eigenen Liquidit\u00e4t. Sie k\u00f6nnen sich jetzt schon denken, dass das Finanzamt bei der Festsetzung der Vorauszahlungen durchaus mutig in die Vollen greift. Wenn Sie meinen, dass das Finanzamt zu hohe Vorauszahlungen verlangt, dann k\u00f6nnen Sie auch einen Antrag auf Herabsetzung<\/strong> stellen. Daf\u00fcr m\u00fcssen aber gute Gr\u00fcnde vorliegen. Und dass Sie das Geld nicht haben, ist leider kein guter Grund.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Bei beginnenden Freelancern fragt das Finanzamt im Fragebogen f\u00fcr Existenzgr\u00fcnder, mit welchem Gewinn in den n\u00e4chsten zwei Jahren gerechnet wird. Jetzt sind viele versucht, dort ihre Wunschvorstellung einzutragen. Danach wird aber die Vorauszahlung erstmal festgelegt. Das kann ein erhebliches Problem sein. Daher tragen Sie lieber die realistische Erwartung ein. Also vorerst bei Unternehmensgr\u00fcndung eine schwarze Null.<\/p>\n\n\n\n

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b) Umsatzsteuer (USt)<\/strong><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Die Umsatzsteuer<\/strong>, auch Mehrwertsteuer <\/strong>genannt, ist eine andere Steuer als die Einkommensteuer. Sie ist in einem anderen Gesetz geregelt und betrifft andere Sachverhalte. Der Gesetzgeber m\u00f6chte, dass der Endverbraucher einen prozentualen Aufpreis auf Waren und Dienstleistungen zahlt<\/strong>, die er erwirbt. Und diesen Aufpreis m\u00f6chte der Staat, respektive das Finanzamt, von Ihnen haben. <\/p>\n\n\n\n

Ein Rechenbeispiel<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Der sogenannte Nettobetrag f\u00fcr eine Sache, zum Beispiel eine Tasse, betr\u00e4gt 10 Euro. Der Endverbraucher soll aber derzeit 19 % Umsatzsteuer zahlen. Also zahlt der K\u00e4ufer 11,90 Euro an den Verk\u00e4ufer. Und diese 19 %, die der Verk\u00e4ufer jetzt zu viel hat, muss er an das Finanzamt abf\u00fchren. Das Prinzip ist relativ einfach.<\/p>\n\n\n\n

Nat\u00fcrlich will das Finanzamt auch hier Vorauszahlungen haben. Die Umsatzsteuervoranmeldungszeitr\u00e4ume <\/a><\/strong>unterscheiden sich von Fall zu Fall. Insbesondere gibt es zurzeit noch bis 2026 f\u00fcr Gr\u00fcnder besonders g\u00fcnstige Regelungen.<\/p>\n\n\n\n

Jetzt ist es gerade bei Freelancern oft so, dass sie ihre Leistungen oder Waren gar nicht an Endverbraucher verkaufen. Nun k\u00f6nnte man zu dem Schluss kommen, dass man f\u00fcr den Staat dann auch nicht die 19 % einziehen und abf\u00fchren muss. Tats\u00e4chlich sieht das Gesetz aber ein anderes System vor.<\/p>\n\n\n\n

Der Freelancer zieht die 19 % vom Auftraggeber ein. Der Auftraggeber zahlt die 19 % an den Freelancer. Dieser f\u00fchrt sie an das Finanzamt ab. Der Auftraggeber kann jetzt aber ebenfalls beim Finanzamt die 19 % geltend machen, die er zu viel bezahlt hat. Dann bekommt er das Geld vom Finanzamt zur\u00fcck. Man spricht davon, dass er die “Vorsteuer” zur\u00fcckerh\u00e4lt. <\/p>\n\n\n\n

Vorsteuer ist nur ein anderes Wort f\u00fcr Umsatzsteuer<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Lassen Sie sich nicht verwirren: Vorsteuer ist nur ein anderes Wort f\u00fcr Umsatzsteuer<\/strong> in dieser speziellen Situation. Wenn man jetzt einen Schritt zur\u00fcckgeht, dann versteht man, dass dies auch f\u00fcr den Freelancer selbst gilt, wenn er Waren und Dienstleistungen kauft. Nur der Endverbraucher selbst kann sich die Vorsteuer nicht erstatten lassen. Damit zahlt letztendlich nur der Endverbraucher
die Umsatzsteuer.<\/p>\n\n\n\n

Sie schreiben Ihre Rechnung in diesem Sinne<\/strong>:<\/h4>\n\n\n\n
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c) Gewerbesteuer (GewSt)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Der Finanzbedarf dieses Staates ist hoch und deswegen gibt es neben Einkommen- und Umsatzsteuer auch noch die Gewerbesteuer. Die Gewerbesteuer geht an die Gemeinde, in der der Gewerbebetrieb ans\u00e4ssig ist.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp:<\/strong>
Gewerbesteuer zahlt nur, wer ein Gewerbe betreibt. Dazu z\u00e4hlen keine Freiberufler. Eine nicht abschlie\u00dfende Liste der freien Berufe finden Sie hier \u00a7 18 EStG<\/a>.<\/p><\/p>\n\n\n\n

Ein Rechenbeispiel<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Ausgangspunkt f\u00fcr die Gewerbesteuer ist der bei der Einkommensteuer berechnete Gewinn. Wobei es hier Positionen gibt, die man hinzurechnen und k\u00fcrzen darf oder muss. Diese besonderen Regeln werden im GewStG festgelegt.

Der errechnete Betrag, man spricht vom sogenannten Gewerbeertrag<\/strong>, wird dann mit der sogenannten Steuermesszahl multipliziert. Die Steuermesszahl ist einfach ein Steuersatz. Dieser betr\u00e4gt zurzeit 3,5 %. Bei 1.000 Euro k\u00e4men bei dieser Rechnung 35 Euro heraus. Diese 35 Euro nennt man den Steuermessbetrag. Jetzt gibt es eine Besonderheit: Die Gemeinde, die das Geld am Ende bekommt, kann einen Hebesatz bestimmen. Mit diesem wird der Steuermessbetrag multipliziert. Das Ergebnis ist dann die zu zahlende Gewerbesteuer. Und auch hier, wer h\u00e4tte es gedacht, m\u00fcssen Sie dem Finanzamt die Gewerbesteuer vorauszahlen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Praxistipp<\/strong>:<\/strong>
Es gibt Gemeinden, die einen geringeren Hebesatz festgelegt haben als andere.
Die Mindestmesszahl f\u00fcr alle Gemeinden ist 200 %.<\/p><\/p>\n\n\n\n

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d) K\u00f6rperschaftsteuer<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Jetzt gibt es auch Unternehmer, Freelancer, die sich von vornherein wegen ihrer Haftung absichern<\/strong>. Diese gr\u00fcnden eine GmbH<\/strong><\/a> <\/strong>oder eine UG<\/strong>. Der Kenner wei\u00df, hier gibt es noch viele andere Gesellschaftsformen, die unter die K\u00f6rperschaftsteuer fallen. Diese beiden sind aber die praktisch relevantesten. Beide Gesellschaften sind Kapitalgesellschaften und damit k\u00f6rperschaftsteuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n

Was wird berechnet?<\/h4>\n\n\n\n

Das zu versteuernde Einkommen einer GmbH oder UG<\/strong> wird mit 15 %<\/strong> belastet. Auf eine Gewinnaussch\u00fcttung an den Gesellschafter<\/strong> zahlt dieser nochmals 25 %<\/strong>. Eine M\u00f6glichkeit ist auch das Teileink\u00fcnfteverfahren. Dazu m\u00fcssen ein paar Voraussetzungen erf\u00fcllt sein. Dann wird nur ein Teil mit dem pers\u00f6nlichen Steuersatz in der Einkommensteuer<\/strong> besteuert. Sie merken, da muss man jetzt ein bisschen rechnen.<\/p>\n\n\n\n

Sie sehen, die UG und GmbH stehen steuerlich nicht immer g\u00fcnstiger da. Vor allem machen GmbHs und UGs dann Sinn, wenn man Geld thesaurieren m\u00f6chte, also anstauen will. Oder wenn man wirklich hohe Gewinne erwirtschaftet. Jetzt verstehen wir auch, warum es die GmbH & Co. KG gibt. Die GmbH & Co. KG zeichnet sich dadurch aus, dass die Gewinne sehr vereinfacht voll mit dem pers\u00f6nlichen Steuersatz des Gesellschafters belastet werden. Aber eine K\u00f6rperschaftsteuer gibt es nicht. Beide Gesellschaften sind aber voll haftungsbeschr\u00e4nkt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

3. Steuerhinterziehung: Das geht schnell!<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Dieser Blogbeitrag h\u00f6rt sich wahrscheinlich locker und leicht an (vielleicht auch nicht). Aber ich m\u00f6chte Sie warnen. Ich habe regelm\u00e4\u00dfig Mandanten, die mit versunkener Buchhaltung zu mir kommen. Diese bringen in der Regel Zwangsgelder, Sch\u00e4tzungen und S\u00e4umniszuschl\u00e4ge mit. Das Finanzamt wird Ihnen keinen Meter Raum geben. Das Finanzamt l\u00e4sst nur sehr selten mit sich verhandeln.<\/strong> Stundungen werden Sie nur in den seltensten F\u00e4llen erhalten. Selbst nach dem zu sp\u00e4ten Abgeben von Steuererkl\u00e4rungen werden regelm\u00e4\u00dfig strafrechtliche Ermittlungsverfahren er\u00f6ffnet.<\/p>\n\n\n\n

Das Wichtigste im \u00dcberblick: Steuer-Check f\u00fcr Freelancer<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Wer als Freelancer erfolgreich sein will, muss seine steuerlichen Pflichten kennen und aktiv managen \u2013 sonst wird es schnell teuer.<\/strong><\/p>\n\n\n\n